Кто может не применять онлайн-кассы в 2022 году

Какие ИП должны использовать кассы

На данный момент касса для ИП является обязательным атрибутом деятельности:

• Бизнесменов на ОСНО — для них установка новых касс выгодна, поскольку объемы товарооборота напрямую влияют на размер налогов. Эта категория предпринимателей должна применять ККТ еще с июля 2018 года.
• ИП на УСН нужно перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2019 года. Это касается коммерсантов с наемными работниками или без такого персонала.
• Для предпринимателей на патенте крайним сроком перехода на новые кассы является 1 февраля 2021 года. Государство не торопит таких бизнесменов, поскольку они не платят в бюджет отчислений в виде налога. Такие ИП оплачивают патент на определенный срок вне зависимости от суммы дохода.
• Для ИП на ЕНВД сроки установки онлайн-кассы варьируются в зависимости от вида деятельности.

Узнайте сколько стоит кассовый аппарат для ИП.

Установить онлайн-кассу разрешается бизнесменам, не заключившим трудовых договоров по найму сотрудников, если они реализуют продукцию собственного изготовления, предлагают клиентам услуги или получают плату за выполнение работ. Но и они должны применять кассовое оборудование нового образца с 1 июля 2021 года. Это последний срок, больше отсрочек не предвидится. 

Важно! С той же даты обязаны применять ККТ коммерсанты без наемных работников, торгующие посредством вендинговой аппаратуры, ИП с наемным персоналом, оказывающие услуги или выполняющие работы. То же самое касается продажи билетов в транспорте. Но некоторых предпринимателей все же освободили от обязательной установки ККТ.

В их число вошли ИП, специализирующиеся на:

Но некоторых предпринимателей все же освободили от обязательной установки ККТ. В их число вошли ИП, специализирующиеся на:

• продаже бумажной прессы в газетных киосках;
• обеспечении питанием сотрудников и учащихся образовательных учреждений;
• торговле на розничных рынках, ярмарках, выставках;
• торговле товарами вразнос (с рук, из корзин, тележек, других демонстрационных приспособлений, в салонах воздушного транспорта или пассажирских вагонах);
• продаже мороженого через киоски;
• реализации питьевой воды, молока, безалкогольных напитков на разлив;
• продаже из автоцистерн растительного масла, кваса, керосина, молока или живой рыбы;
• сезонной продаже овощей, фруктов, бахчевой продукции вразвал;
• продаже изделий художественных промыслов;
• продаже религиозной атрибутики и литературы;
• торговле через торговые аппараты, не подключенные к электросети и принимающие монеты;
• торговле с лотков или с рук театральными билетами;
• сдаче в аренду жилья и машиномест, находящихся в собственности ИП. 

Работать без ККТ разрешено предпринимателям, принимающим утильсырье и стеклотару (но не драгоценные камни, металлы и металлолом), изготавливающим ключи и металлическую галантерею, присматривающим за больными или пожилыми гражданами, за детьми. Не придется ставить кассу при оказании услуг по вспашке огородов, распиловке дров, ремонту или окраске обувной продукции, проведению религиозных обрядов. Не нужно такое оборудование носильщикам на вокзалах. 

Важно! От применения ККТ освобождены фельдшерские и аптечные пункты в сельской местности, а также библиотеки. 

Устройство онлайн-кассы

Стандартная онлайн-касса состоит из следующих основных элементов:

• Фискальный накопитель. Это устройство, расположенное внутри кассового аппарата. Его функцией является регистрация и хранение информации о каждой покупке. Зафиксированные данные невозможно удалить или скорректировать, при необходимости, они могут быть запрошены ФНС. Фискальный накопитель имеет срок действия (15-36 месяцев), после истечения которого предприниматель должен заменить его на новое устройство, при этом старый ФН сохраняется в течение 5 лет.
• Вычислительный модуль. Это встроенные микросхемы или внешнее устройство, необходимое для обработки и передачи информации о покупке в ОФД.
• Средства коммуникации. Для трансляции данных ККТ должна быть оборудована портом Ethernet, 2G/3G модемом или Wi-Fi модулем. Для подключения к ПК, планшету или терминалу необходим USB-кабель или Bluetooth.
• Принтер чеков. Это прибор, предназначенный для печати бумажных кассовых чеков, которые выдаются покупателю.
• Устройства ввода-вывода данных: мышь, клавиатура, дисплей. Они могут быть встроенными или расположенными на внешних модулях.
• Аккумулятор. Это необязательный элемент ККТ, так как она может работать от электрической сети. В некоторых моделях аккумулятор не входит в основную комплектацию, но его можно приобрести и установить дополнительно.

Как зарегистрировать онлайн кассу в ИФНС?

При постановке на учет, перерегистрации и изменении любых данных о ККТ важна, прежде всего, оперативность. На проволочки законодатели времени не оставили:

1. По завершении подготовительного этапа (покупка оборудования, решение проблем с совместимостью ПО, заключение договора с ОФД) пользователь должен заполнить заявление о регистрации/перерегистрации ККТ и передать его в электронном виде или на бумажном носителе.
2. Не позднее суток после подачи бумаг налоговики уведомляют о присвоении аппарату уникального фискального номера.
3. Спустя 24 часа этот набор цифр должен быть внесен в память фискального накопителя и сформирован отчет о том, что регистрация онлайн кассы завершена успешно.
4. ИФНС должна сформировать карточку ККТ и передать ее по телекоммуникационным каналам налогоплательщику (при необходимости, ее дубликат можно получить на бумаге).
5. Неправильно заполненное заявление или неполное указание необходимых данных, перечисленных в п. 2 ст. 4.2 закона 54-ФЗ, повлечет за собой отказ в постановке на учет или в признании уведомления об изменениях своевременным. 

После первичной фискализации новой ККТ возможны ситуации, когда потребуется перерегистрация онлайн кассы:

• необходимость замены фискального накопителя в результате окончания срока его службы, поломки или повреждения;
• изменение оператора фискальных данных;
• смена сведений, которые обязательно должны содержаться в карточке и журнале учета в налоговой (адрес, назначение использования), кроме данных о заводском номере и ИНН владельца.

Сообщение о проводимых изменениях должно поступить в ИФНС не позднее следующего рабочего дня после их проведения. Корректировка сведений не влечет за собой смену фискального номера ККТ. 

Важно! Все действия проводятся исключительно в рабочие дни, а значит, суббота и воскресенье при исчислении сроков не учитываются. То есть при подаче заявления о регистрации в пятницу номер ККТ налоговики обязаны присвоить не позднее понедельника. 

То есть при подаче заявления о регистрации в пятницу номер ККТ налоговики обязаны присвоить не позднее понедельника.

Как применять кассы на разных налоговых режимах

Некоторые послабления при использовании кассовой техники связаны с налоговой системой. Основные правила такие:

1. Плательщики на УСН, ОСН и ЕСХН применяют кассы в общем порядке.
2. ИП на НПД (режим для самозанятых) не применяют ККТ в принципе.
3. ИП на ПСН применяют онлайн-кассы в зависимости от вида деятельности.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН

Как отмечено выше, в случае с упрощенным режимом действуют обычные правила. ИП должен определиться:

• Будет ли он работать строго в сегменте B2B (расчеты только с юрлицами / предпринимателями через расчетный счет)?
• Относится ли вся его деятельность к льготной (в том числе не продает ли он маркируемые или подакцизные товары)?
• Относится ли его местность к труднодоступным?

Если хотя бы на один из этих вопросов дан положительный ответ, то ситуация по кассам однозначная – они не нужны. Если же нет, то придется ставить и применять кассовый аппарат.

Тот же принцип подходит для тех, кто применяет основную налоговую систему, а также ЕСХН. Правда, сельхозпроизводителей, которые торгуют на рынках, может ждать неприятный сюрприз. Выше мы упоминали об изменениях закона 54-ФЗ, которые ограничат право торговать на рынках без ККТ. Оно останется только у компаний и ИП на ЕСХН, но при условии, что общая площадь их торговых мест с учетом места хранения товара не превышает 15 кв. метров.